En las cuentas de una sociedad, el flujo de caja (o cash-flow según la terminología inglesa) designa todos los ingresos en efectivo, descontados todos los gastos abonados. Se trata por tanto del saldo de todas las operaciones de caja. El flujo de caja no tiene en cuenta los gastos contables como las amortizaciones, las reducciones de valor y las provisiones.
Otra acepción del término designa el beneficio neto, sumándole las amortizaciones, provisiones…
El flujo de caja da una idea de la capacidad de la sociedad para generar liquidez y por consiguiente para invertir sin tener que recurrir al endeudamiento
FLUJO DE CAJA
